В каких ситуациях проводится экономическая экспертиза
Могут возникнуть ситуации, когда приходится рассмотреть уголовные дела, в результате которых были обнаружены должностные преступления. Также могут быть присвоены определенные средства, в результате чего назначается уголовное расследование. В таком случае проводятся судебно-бухгалтерский анализ и экспертиза.
Ситуация с гражданскими делами несколько иная, но здесь также задействуется данный вид экспертизы. Он проводится в ситуациях, когда необходимо проанализировать имеющиеся данные о совершенных коммерческих операциях определенного предприятия или компании. При этом все они должны быть отражены в бухгалтерском учете, который детально изучается.
Финансовая экспертиза проводится в иных ситуациях, связанных с экономической деятельностью. Не изучают возможность злоупотребления финансами. Цель - анализ деятельности предприятия, чтобы убедиться в успешности выбранного курса.
Проверяется финансовое состояние предприятия. Также специалисты анализируют, насколько соблюдается законодательство, которое призвано регулировать экономические и финансовые отношения в процессе проведения коммерческих сделок.
Данная услуга также позволяет проанализировать, насколько полноценно выполняются имеющиеся договорные обязательства, как происходит распределение средств, которые предназначены для выплаты различных дивидендов и других аналогичных операций.
В некоторых ситуациях требуется провести налоговую экспертизу, являющуюся довольно важной, так как позволяет предотвратить серьезные и мелкие ошибки, которые могут быть следствием неполного понимания сути налогообложения. Также в ходе данной проверки проверяется функционирующий порядок уплаты налогов и составление необходимых для этого деклараций по доходам.
Данные виды проверок функционирует весьма схоже и проводятся сугубо в рамках не только гражданских, но иногда и уголовных процессов. При их использовании преследуются следующие задачи:
- В обязательном порядке изучаются все имеющиеся в наличии записи по учету, благодаря чему можно установить данные, которые были специально или случайно искажены в определенной мере, что негативно сказывается на экономическом функционировании предприятия.
- Выполняется проверка показателей деятельности компании с целью выяснить, насколько они соответствуют действительности, отражают ли реальное положение дел или являются искаженными.
- Проводится тщательный анализ порядка поступления средств в виде прибыли, а также расходов, которые имеет компания.
- Определяется, существует ли недостаток материальных ценностей, а также что способствовало их появлению и формированию
- При необходимости нужно установить, когда конкретно были искажены определенные факты о результатах производства или получения финансовой прибыли, а также расходах.
- Анализируется документация и правильность фиксации финансовых операций. Ситуации, когда осуществлялось распределение доходов компании или их использования в своих целях.
- Необходимо обнаружить, имеются ли искажения во всех видах учета, включая и налоговый, а также то, как влияют допущенные ошибки на размер имеющейся налогооблагаемой базы.
- Важно выявить, какие конкретно отклонения имеются в области финансов и полученных кредитов, выплатам по ним.
- Обнаруживается, насколько кредитоспособно данное предприятие и каковы его возможности в области регулярного возврата полученных средств.
- Изучается стратегия расходования полученных в виде прибыли.
- Формируется налогооблагаемая база, анализируется методы, по которым уплачивались соответствующие налоги, а также другие обязательные выплаты.
- Проводится тщательный анализ всех долей учредителей определенной компании; устанавливается доля средств, которые причитаются каждому вкладчику, если он решит выйти из состава. Проверяется размер дивидендов акционеров общества в конце года по результатам.
Могут возникнуть и другие задачи, если того потребует ситуация и они будут входить в область экономики. Судебно-бухгалтерская проверка также имеет свои цели. Всех их можно условно разделить на четыре группы. Данный подход прекрасно зарекомендовал себя в области финансовой экспертизы и бухгалтерского учета и позволяет учитывать особенности рыночной экономики на период проверки.
Когда проводится анализ бухгалтерской деятельности в рамках первой группы, то основное внимание сосредоточивается на том, насколько обоснованы поступления и доходы компании. Также проверяется, насколько правильно прошло списание средств в различных целях, и обоснованность таких операций.
В рамках данной группы специалисты должны выявить следующее:
- Насколько обоснованы поступления различных ценностей, а также их учет по конкретным наименованиям.
- Нет ли ошибок в ситуации, когда осуществляемые операции по финансам отражались в учете.
- Насколько обоснованы проводившиеся компанией выплаты и осуществленные списания средств.
Вторая группа специалистов занимается проверкой материальных ценностей и средств. В данном случае необходимо установить их наличие и возможные излишки или недостачи. Также в рамках данной группы необходимо установить конкретный размер таких недостач или излишков.
В процессе исследования необходимо выявить ситуации, когда такие нарушения в отчетности образовались и по каким причинам; насколько велик ущерб от недостачи, а также как можно покрыть образовавшиеся прорехи в учете.
Третья группа занимается тем, что определяет уровень ведения самой отчетности и учета. В рамках экспертизы необходимо выявить, насколько правильно ведутся операции. Ставятся следующие цели:
- Обнаружить уровень соответствия между действующими нормативными актами и реальным положением дел в проверяемом учете, а также убедиться в том, что отчетность составляется в согласии с установленными нормами.
- Насколько правильно проходит оформление операций приема различных ценностей, их распределение и хранение. Убедиться в том, что в результате неправильной отчетности не образовались недостачи или излишки. Также специалист должен проверить, что все средства, которые были списаны, имеют прямое обоснование законности операций.
- Необходимо убедиться в том, в процессе осуществления контроля или ревизии были задействованы все необходимые методы, которые позволяют правильно отразить реальное положение вещей в учете.
Эксперты из четвертой группы занимаются установлением всех должностных лиц, которые имели прямое отношение к хранению или употреблению материальных ценностей. Также необходимо выявить лиц, несущих прямую ответственность за нарушение правил, по которым должен вестись учет или отчетность. Данная группа должна установить следующие задачи:
- Составляется список конкретных лиц, которые несут материальную ответственность за период, по которому ведется проверка. Выясняются ситуации, когда были необоснованно списаны материальные средства или обнаружена недостача.
- Необходимо выявить круг лиц, которые занимают ответственные посты и в согласии со своими обязанностями должны были обеспечить правильное ведение учета по имеющимся нормативам.
Существует отдельная область в экономике, которая регулирует выдачу займа, а также позволяет сформировать должный уровень взаимоотношений, основанный на установленных государством правилах и нормах.
Это финансовые и кредитные отношения, и данная область также интересует специалистов по экономике. В согласии с данной отраслью ставятся следующие вопросы, которые необходимо исследовать в ходе анализа таких отношений:
- Было ли выявлено несоответствие в изучаемых договорах, которые носят гражданско-правовой характер? Анализируется возможное несоответствие в документах, в которых находится отчетность о проведенной предпринимательской деятельности и полученных доходах. Если действительно выявлен факт определенных нарушений в документации, то необходимо выяснить, какие это последствия несет для самой организации.
- Если есть обязанность выплачивать налоги, то выполняется ли данное обязательство неукоснительно. Есть ли невыполненные обязательство перед различными кредитными организациями. При нарушении обязательств и невыплаты некоторых видов налогов или кредитов необходимо выявить конкретную сумму, которое задолжало предприятие. Также необходимо выяснить, какие конкретно кредиторы не получили выплаты.