В каких ситуациях проводится экономическая экспертиза

В каких ситуациях проводится экономическая экспертиза

Могут возникнуть ситуации, когда приходится рассмотреть уголовные дела, в результате которых были обнаружены должностные преступления. Также могут быть присвоены определенные средства, в результате чего назначается уголовное расследование. В таком случае проводятся судебно-бухгалтерский анализ и экспертиза.

Ситуация с гражданскими делами несколько иная, но здесь также задействуется данный вид экспертизы. Он проводится в ситуациях, когда необходимо проанализировать имеющиеся данные о совершенных коммерческих операциях определенного предприятия или компании. При этом все они должны быть отражены в бухгалтерском учете, который детально изучается.

Финансовая экспертиза проводится в иных ситуациях, связанных с экономической деятельностью. Не изучают возможность злоупотребления финансами. Цель - анализ деятельности предприятия, чтобы убедиться в успешности выбранного курса.

Проверяется финансовое состояние предприятия. Также специалисты анализируют, насколько соблюдается законодательство, которое призвано регулировать экономические и финансовые отношения в процессе проведения коммерческих сделок.

Данная услуга также позволяет проанализировать, насколько полноценно выполняются имеющиеся договорные обязательства, как происходит распределение средств, которые предназначены для выплаты различных дивидендов и других аналогичных операций.

В некоторых ситуациях требуется провести налоговую экспертизу, являющуюся довольно важной, так как позволяет предотвратить серьезные и мелкие ошибки, которые могут быть следствием неполного понимания сути налогообложения. Также в ходе данной проверки проверяется функционирующий порядок уплаты налогов и составление необходимых для этого деклараций по доходам.

Данные виды проверок функционирует весьма схоже и проводятся сугубо в рамках не только гражданских, но иногда и уголовных процессов. При их использовании преследуются следующие задачи:

  • В обязательном порядке изучаются все имеющиеся в наличии записи по учету, благодаря чему можно установить данные, которые были специально или случайно искажены в определенной мере, что негативно сказывается на экономическом функционировании предприятия.
  • Выполняется проверка показателей деятельности компании с целью выяснить, насколько они соответствуют действительности, отражают ли реальное положение дел или являются искаженными.
  • Проводится тщательный анализ порядка поступления средств в виде прибыли, а также расходов, которые имеет компания.
  • Определяется, существует ли недостаток материальных ценностей, а также что способствовало их появлению и формированию
  • При необходимости нужно установить, когда конкретно были искажены определенные факты о результатах производства или получения финансовой прибыли, а также расходах.
  • Анализируется документация и правильность фиксации финансовых операций. Ситуации, когда осуществлялось распределение доходов компании или их использования в своих целях.
  • Необходимо обнаружить, имеются ли искажения во всех видах учета, включая и налоговый, а также то, как влияют допущенные ошибки на размер имеющейся налогооблагаемой базы.
  • Важно выявить, какие конкретно отклонения имеются в области финансов и полученных кредитов, выплатам по ним.
  • Обнаруживается, насколько кредитоспособно данное предприятие и каковы его возможности в области регулярного возврата полученных средств. 
  • Изучается стратегия расходования полученных в виде прибыли.
  • Формируется налогооблагаемая база, анализируется методы, по которым уплачивались соответствующие налоги, а также другие обязательные выплаты.
  • Проводится тщательный анализ всех долей учредителей определенной компании; устанавливается доля средств, которые причитаются каждому вкладчику, если он решит выйти из состава. Проверяется размер дивидендов акционеров общества в конце года по результатам.

Могут возникнуть и другие задачи, если того потребует ситуация и они будут входить в область экономики. Судебно-бухгалтерская проверка также имеет свои цели. Всех их можно условно разделить на четыре группы. Данный подход прекрасно зарекомендовал себя в области финансовой экспертизы и бухгалтерского учета и позволяет учитывать особенности рыночной экономики на период проверки.

Когда проводится анализ бухгалтерской деятельности в рамках первой группы, то основное внимание сосредоточивается на том, насколько обоснованы поступления и доходы компании. Также проверяется, насколько правильно прошло списание средств в различных целях, и обоснованность таких операций.

В рамках данной группы специалисты должны выявить следующее:

  • Насколько обоснованы поступления различных ценностей, а также их учет по конкретным наименованиям.
  • Нет ли ошибок в ситуации, когда осуществляемые операции по финансам отражались в учете.
  • Насколько обоснованы проводившиеся компанией выплаты и осуществленные списания средств.

Вторая группа специалистов занимается проверкой материальных ценностей и средств. В данном случае необходимо установить их наличие и возможные излишки или недостачи. Также в рамках данной группы необходимо установить конкретный размер таких недостач или излишков.

В процессе исследования необходимо выявить ситуации, когда такие нарушения в отчетности образовались и по каким причинам; насколько велик ущерб от недостачи, а также как можно покрыть образовавшиеся прорехи в учете.

Третья группа занимается тем, что определяет уровень ведения самой отчетности и учета. В рамках экспертизы необходимо выявить, насколько правильно ведутся операции. Ставятся следующие цели:

  1. Обнаружить уровень соответствия между действующими нормативными актами и реальным положением дел в проверяемом учете, а также убедиться в том, что отчетность составляется в согласии с установленными нормами.
  2. Насколько правильно проходит оформление операций приема различных ценностей, их распределение и хранение. Убедиться в том, что в результате неправильной отчетности не образовались недостачи или излишки. Также специалист должен проверить, что все средства, которые были списаны, имеют прямое обоснование законности операций.
  3. Необходимо убедиться в том, в процессе осуществления контроля или ревизии были задействованы все необходимые методы, которые позволяют правильно отразить реальное положение вещей в учете.

Эксперты из четвертой группы занимаются установлением всех должностных лиц, которые имели прямое отношение к хранению или употреблению материальных ценностей. Также необходимо выявить лиц, несущих прямую ответственность за нарушение правил, по которым должен вестись учет или отчетность. Данная группа должна установить следующие задачи:

  1. Составляется список конкретных лиц, которые несут материальную ответственность за период, по которому ведется проверка. Выясняются ситуации, когда были необоснованно списаны материальные средства или обнаружена недостача.
  2. Необходимо выявить круг лиц, которые занимают ответственные посты и в согласии со своими обязанностями должны были обеспечить правильное ведение учета по имеющимся нормативам.

Существует отдельная область в экономике, которая регулирует выдачу займа, а также позволяет сформировать должный уровень взаимоотношений, основанный на установленных государством правилах и нормах.

Это финансовые и кредитные отношения, и данная область также интересует специалистов по экономике. В согласии с данной отраслью ставятся следующие вопросы, которые необходимо исследовать в ходе анализа таких отношений:

  1. Было ли выявлено несоответствие в изучаемых договорах, которые носят гражданско-правовой характер? Анализируется возможное несоответствие в документах, в которых находится отчетность о проведенной предпринимательской деятельности и полученных доходах. Если действительно выявлен факт определенных нарушений в документации, то необходимо выяснить, какие это последствия несет для самой организации.
  2. Если есть обязанность выплачивать налоги, то выполняется ли данное обязательство неукоснительно. Есть ли невыполненные обязательство перед различными кредитными организациями. При нарушении обязательств и невыплаты некоторых видов налогов или кредитов необходимо выявить конкретную сумму, которое задолжало предприятие. Также необходимо выяснить, какие конкретно кредиторы не получили выплаты.
Проведение экономической экспертизы в ООО «МБСЭ».